乐鱼体育根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定，企业应当按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，今天就跟申税小微来一起看看同期资料常见问题吧。

　　（一）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。

　　答：主体文档主要披露最终控股企业所属企业集团的全球业务整体情况乐鱼体育官方网站，包括以下内容：

　　（一）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。

　　答：特殊事项文档包括2类，分别是成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。

　　企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。

　　（三）非参与方使用协议成果的情况、支付的金额和形式，以及支付金额在参与方之间的分配方式。

　　（四）本年度成本分摊协议的参与方加入或者退出的情况，包括加入或者退出的参与方名称、所在国家和关联关系，加入支付或者退出补偿的金额及形式。

　　（五）成本分摊协议的变更或者终止情况，包括变更或者终止的原因、对已形成协议成果的处理或者分配。

　　（七）本年度各参与方成本分摊的情况，包括成本支付的金额、形式和对象，作出或者接受补偿支付的金额、形式和对象乐鱼体育官方网站。

　　答：主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

　　答：企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

　　答：企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第十三条规定的关联交易金额范围。

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